مالیات خانه‌های خالی؛ آیا ویلای شمال هم مشمول میشود؟
مالیات خانه‌های خالی به واحدهای مسکونی شهرهای بالای صد هزار نفر مربوط میشود که در سال مالیاتی بیش از ۱۲۰ روز بدون استفاده بمانند؛ با نرخ شش، دوازده و هجده برابر مالیات درآمد اجاره در سال‌های اول تا سوم. شهرهای کوچک و روستاها مشمول نیستند و برای اقامتگاه فرعی هم معافیت پیش‌بینی شده است.
فهرست مطالب
خیلی از کسانی که ویلا می‌خرند، این سؤال را می‌پرسند: «ویلایی که بیشتر سال خالی است، مالیات خانهی خالی دارد؟»
سؤال به‌جایی است، چون ویلای تعطیلاتی ذاتاً بیشتر سال خالی می‌ماند. اما پاسخ، به دو چیز بستگی دارد: شهر محل ملک و وضعیت ثبت اقامتگاه.
⚠️ این مقاله توضیح عمومی است و جای مشاوره‌ی مالیاتی را نمی‌گیرد. مقررات و رویه‌های اجرایی ممکن است تغییر کند؛ وضعیت روز را از اداره‌ی امور مالیاتی بپرسید.
پاسخ کوتاه
- این مالیات به واحدهای مسکونی شهرهای با جمعیت بیش از صد هزار نفر مربوط میشود
- ملک وقتی مشمول است که در سال مالیاتی بیش از ۱۲۰ روز بدون سکنه یا استفاده بماند
- نرخ آن بر پایه‌ی مالیات درآمد اجاره محاسبه میشود: سال اول شش برابر، سال دوم دوازده برابر، سال سوم به بعد هجده برابر
- شهرهای کوچک و روستاها مشمول نیستند
- برای اقامتگاه فرعی — مثل ویلا در شهری غیر از محل سکونت — معافیت پیش‌بینی شده است
ویلای چمستان چه وضعی دارد
دو فیلتر، وضعیت بیشتر ویلاهای منطقه را روشن می‌کند:
- جمعیت شهر: شرط مشمولیت، شهر با جمعیت بیش از صد هزار نفر است. نور، مرکز شهرستان، طبق سرشماری ۱۳۹۵ حدود ۲۷ هزار نفر جمعیت داشته و چمستان شهری کوچک‌تر است؛ بنابراین این شهرها در دسته‌ی شهرهای بزرگ مشمول قرار نمی‌گیرند
- اقامتگاه فرعی: برای ملکی که در شهری غیر از محل سکونت خانوار به‌عنوان اقامتگاه فرعی ثبت شود، معافیت پیش‌بینی شده است
یعنی برای ویلای تعطیلاتی در منطقه‌ای مثل چمستان، این مالیات موضوع اصلی نیست. با این حال، چون مقررات اجرایی تغییر می‌کند، وضعیت ملک خودتان را در سامانهی مربوط بررسی و در صورت لزوم اطلاعات را اصلاح کنید.
روش محاسبه
مبنا، مالیات متعلق به درآمد اجاره همان ملک است؛ یعنی اول مشخص میشود اگر ملک اجاره داده می‌شد چه مالیاتی داشت، سپس ضریب اعمال میشود:
| دوره | ضریب | |
|---|---|---|
| سال اول | شش برابر مالیات متعلق بر درآمد اجاره | |
| سال دوم | دوازده برابر | |
| سال سوم به بعد | هجده برابر |
| مورد | چه زمانی | ارتباط با ویلای شمال |
|---|---|---|
| مالیات نقل‌وانتقال | هنگام فروش | زیاد — جزئیات |
| مالیات بر ارث | پس از فوت مالک | زیاد — جزئیات |
| مالیات درآمد اجاره | در صورت اجاره دادن | متوسط — اقتصاد اجاره |
| مالیات خانه‌های خالی | برای واحد مسکونی در شهرهای مشمول | معمولاً کم |
| عوارض محلی | سالانه | زیاد، بسته به مرجع محلی |
پرسش‌های متداول
مالیات خانه‌های خالی شامل ویلا هم میشود؟
این مالیات به واحدهای مسکونی شهرهای با جمعیت بیش از صد هزار نفر مربوط میشود. برای ویلا در شهرهای کوچک و روستاها موضوعیت ندارد، و برای ملکی که به‌عنوان اقامتگاه فرعی ثبت شود هم معافیت پیش‌بینی شده است.
چه ملکی خالی محسوب میشود؟
واحد مسکونی واقع در شهرهای مشمول که در سال مالیاتی بیش از ۱۲۰ روز بدون سکنه یا استفاده بماند.
نرخ مالیات خانهی خالی چقدر است؟
بر مبنای مالیات متعلق بر درآمد اجارهی همان ملک محاسبه میشود: سال اول شش برابر، سال دوم دوازده برابر و سال سوم به بعد هجده برابر.
ویلای چمستان مشمول است؟
شرط مشمولیت، شهر با جمعیت بیش از صد هزار نفر است. نور طبق سرشماری ۱۳۹۵ حدود ۲۷ هزار نفر جمعیت داشته و چمستان کوچک‌تر است؛ بنابراین در دسته‌ی شهرهای بزرگ مشمول قرار نمی‌گیرند. با این حال وضعیت ملک خود را در سامانه بررسی کنید.
اگر ویلا را اجاره بدهم چه؟
ملک اجارهدادهشده خالی محسوب نمیشود، اما درآمد اجاره موضوع مالیات جداگانهای است. برای اجارهی کوتاهمدت به مسافر، موضوع مجوز هم مطرح است.
اگر اخطار مالیاتی دریافت کنم چه کنم؟
دورهی مورد ادعا را بررسی کنید، وضعیت ثبت ملک در سامانهی املاک و اسکان را کنترل کنید، مستندات معافیت یا قرارداد اجاره را آماده کنید و در مهلت مقرر اعتراض کنید.
